Calculadora de Lucro Presumido
Simule impostos no Lucro Presumido (IRPJ, CSLL, PIS e COFINS) a partir do faturamento trimestral. Estimativa rápida para planejamento tributário.
O que é a Calculadora de Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime tributário para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões. A base de cálculo dos impostos é uma presunção de lucro sobre o faturamento — o governo estima quanto a empresa lucra com base na atividade, sem analisar custos e despesas reais.
É o segundo regime mais utilizado no Brasil (após o Simples Nacional) e pode ser muito vantajoso para empresas com margem de lucro real acima da presunção.
Presunções de lucro por atividade
| Atividade | Presunção IRPJ | Presunção CSLL | IRPJ efetivo | CSLL efetiva |
|---|---|---|---|---|
| Comércio e indústria | 8% | 12% | 1,2% | 1,08% |
| Transporte de cargas | 8% | 12% | 1,2% | 1,08% |
| Transporte de passageiros | 16% | 12% | 2,4% | 1,08% |
| Serviços em geral | 32% | 32% | 4,8% | 2,88% |
| Serviços hospitalares | 8% | 12% | 1,2% | 1,08% |
| Revenda de combustíveis | 1,6% | 12% | 0,24% | 1,08% |
Impostos do Lucro Presumido
| Imposto | Base | Alíquota | Periodicidade |
|---|---|---|---|
| IRPJ | Presunção × faturamento | 15% + 10% (adicional acima de R$ 60k/trim) | Trimestral |
| CSLL | Presunção × faturamento | 9% | Trimestral |
| PIS | Faturamento total | 0,65% (cumulativo) | Mensal |
| COFINS | Faturamento total | 3% (cumulativo) | Mensal |
| ISS (serviços) | Faturamento de serviços | 2-5% (municipal) | Mensal |
| ICMS (comércio) | Vendas de mercadorias | 7-25% (estadual) | Mensal |
Lucro Presumido vs. Simples Nacional vs. Lucro Real
| Aspecto | Simples | Presumido | Real |
|---|---|---|---|
| Faturamento máximo | R$ 4,8M | R$ 78M | Sem limite |
| Carga tributária (serviços) | 6-33% | 11-17% | Variável |
| Complexidade | Baixa | Média | Alta |
| Ideal quando | Faturamento baixo | Margem alta | Margem baixa ou prejuízo |
Como usar a Calculadora de Lucro Presumido
- Informe o faturamento trimestral da empresa.
- Selecione o tipo de atividade (comércio, serviços, transporte, etc.).
- Opcionalmente, informe as alíquotas de ISS e ICMS do seu município/estado.
- Clique em Calcular para ver: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS e carga tributária total em reais e percentual.
Quando o Lucro Presumido compensa? Quando a margem de lucro real é superior à presunção. Ex: empresa de serviços com margem de 50% — presunção é 32%, então paga imposto sobre base menor que o lucro real. Se a margem for inferior à presunção, o Lucro Real pode ser mais vantajoso.
Exemplos práticos
Exemplo 1: Prestação de serviços — faturamento R$ 100.000/trimestre
IRPJ: 32% × R$ 100k = R$ 32k × 15% = R$ 4.800. CSLL: 32% × R$ 100k × 9% = R$ 2.880. PIS: R$ 100k × 0,65% × 3 = R$ 1.950. COFINS: R$ 100k × 3% × 3 = R$ 9.000. Total trimestral: ~R$ 18.630 (6,21% do faturamento).
Exemplo 2: Comércio — faturamento R$ 300.000/trimestre
IRPJ: 8% × R$ 300k × 15% = R$ 3.600. CSLL: 12% × R$ 300k × 9% = R$ 3.240. PIS+COFINS: R$ 300k × 3,65% × 3 = R$ 32.850. Total: ~R$ 39.690 (4,41% do faturamento).
Exemplo 3: Comparação — Serviços R$ 30.000/mês
Simples Nacional (Anexo III): ~R$ 1.800/mês (6%). Lucro Presumido: ~R$ 3.500/mês (11,67%). Simples é melhor para este faturamento. Acima de ~R$ 120.000/mês, Presumido começa a compensar.
Perguntas Frequentes
Qual a presunção de lucro?
Comércio e indústria: 8% para IRPJ e 12% para CSLL. Serviços gerais: 32% para ambos. Transporte de passageiros: 16%/12%. Serviços hospitalares: 8%/12%. Revenda de combustíveis: 1,6%/12%. A presunção define a base de cálculo, não a alíquota final.
Lucro Presumido é melhor que Simples?
Depende do faturamento, atividade e despesas. Para faturamento baixo (até R$ 1-2M/ano), o Simples geralmente é mais barato. Para faturamento médio-alto com boa margem de lucro, o Presumido pode ser mais vantajoso. Simule ambos com seu contador.
O que é o adicional de IRPJ?
Quando a base de cálculo trimestral do IRPJ (presunção × faturamento) ultrapassa R$ 60.000 (ou R$ 20.000/mês), há um adicional de 10% sobre o excedente. Ex: base R$ 100.000 → IRPJ: R$ 100k × 15% + (R$ 100k - R$ 60k) × 10% = R$ 15.000 + R$ 4.000 = R$ 19.000.
PIS e COFINS no Presumido são cumulativos?
Sim. No regime cumulativo (Presumido), PIS é 0,65% e COFINS é 3% sobre o faturamento bruto, sem direito a créditos sobre insumos. No Lucro Real (não-cumulativo), as alíquotas são maiores (1,65% e 7,6%), mas há créditos sobre compras, reduzindo o imposto efetivo.
Lucro Presumido distribui lucros sem IR?
Sim! Lucros distribuídos até o valor da presunção menos os impostos são isentos de IR para os sócios. Esse é um dos grandes atrativos do Presumido. Ex: faturamento R$ 100k/mês (serviços), presunção 32% = R$ 32k - impostos ~R$ 7k = ~R$ 25k/mês isentos.
Empresa com prejuízo deve ficar no Presumido?
Não. Se a empresa tem prejuízo ou margem muito baixa, o Lucro Real é mais adequado — pois a base de cálculo será o lucro efetivo (que é baixo ou zero). No Presumido, você paga imposto sobre o lucro presumido, mesmo sem lucro real.
Como migrar do Simples para o Presumido?
A migração só pode ser feita em janeiro de cada ano. Comunique a opção pelo Presumido via DCTF até o último dia útil de janeiro. A migração é definitiva para o ano-calendário — não pode voltar ao Simples no mesmo ano.
Quais obrigações acessórias o Presumido tem?
DCTF (mensal), ECD e ECF (anuais), EFD-Contribuições (PIS/COFINS), DEFIS, GIA (se tem ICMS), e Declaração de ISS (se presta serviços). É mais complexo que o Simples, mas menos que o Lucro Real. Contador é essencial.